中美跨境审计监管实质性启动

来源:ca88会员登录入口原创 发布时间:2013-05-27 00:06:05

 早报讯 中美之间已纠结数年的跨境审计监管合作往前迈了一大步。

  中国证监会昨日宣布,5月7日,证监会、财政部与美国公众企业会计监察委员会(PCAOB)签署执法合作备忘录,正式开展中美会计审计跨境执法合作。根据中美双方已达成协议,在一定范围内经中方允许,美国公众企业会计监督委员会可调取在美上市的中国企业的会计底稿。

  证监会相关负责人称,“作为中美双方提供和交换各自管辖范围内调查相关审计文件的框架性协议,此备忘录的签署标志着中美会计审计跨境执法合作迈出了重要一步,为今后双方开展跨境协查打下了良好基础。”

  近年来,在美上市的中国企业频频曝出财务造假、信息披露不全等问题。美国监管机构两年多来也一直在调查在美国上市的中资企业。美国证券交易委员 会(SEC)已对约十二家中资企业提起诉讼,指控这些企业存在欺诈或其他不当行为。但在调查过程中,对于美方查阅审计文件的要求,由于中国法律法规的规 定,中方一直未予满足。美方还就此指控了一些大型的审计企业中国分支机构。

  中国法律规定,境外上市企业及其中介机构在未经有关主管部门批准时,不得将审计底稿携带、寄运至境外,或通过信息技术等任何手段传递给境外机构或者个人。

  不过,目前中美监管合作还只是第一步。证监会上述负责人昨日先容,今后涉及具体执法案件需要调取上市企业审计文件时,经美方提出申请后,中方可为其提供会计底稿。但是,就美方希翼进入中方会计师事务所进行日常监管这一问题,双方意见尚未达成一致。

  对于对外提供会计底稿的前提问题,上述负责人称,对外提供审计底稿,要遵守中国的相关法律法规,包括保密法、档案法和会计法等。如果违反中国的 法律法规,中方并不能为其提供底稿;至于提供的会计底稿能否用于境外司法诉讼程序,还需要和有关部门(诸如司法部、外交部)进行协商。

  证监会负责人昨日指出,打击证券犯罪是中美监管机构的共同目标,在杜绝企业出现违法违规行为的同时,不希翼在美上市的中国企业被做空机构妄加猜 测或分析;对外提供企业会计底稿一方面有利于理清事实,对好的企业可以还其清白,对确有造假的企业进行处罚,有利于境外监管机构进行监管。

  值得一提的是,证监会称,该谅解备忘录已为那些寻求从美国股市融资的中国企业扫清了道路。

  据新华海外财经报道,目前中国企业依然可以在美国市场进行IPO,但过去一年没有企业尝试这样做,因为美国投资者仍对中国企业在美国的IPO予以谨慎提防。

  至昨晚截稿,国际四大会计师事务所在华机构尚未发布相关声明。

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