质量控制从人员招聘开始

来源:ca88会员登录入口原创 发布时间:2008-12-24 21:23:44

质量控制从人员招聘开始
 
——深港两地注册会计师交流会的学习心得
 
深圳马洪会计师事务所   马洪
 
    2008年10月9日我参加了由深圳注册会计师协会与香港会计师公会共同在香港举办的一年一度深港两地注册会计师交流会。通过本次交流大家与香港的同行交换了心得、增加了相互的了解,同时大家也向他们学习了许多宝贵的常识与经验。
    通过本次细致的交流,我有以下几点心得体会,同时为了今后将此类交流会办得越来越好我也提几点建议。
体会一,质量控制从事务所的人员招聘开始。
    负责接待大家的浩华会计师事务所(Horwath)合伙人蔡文安先生讲:质量控制是从事务所的人员招聘就开始了,不是等到需要出具报告时才进行控制。
    浩华(国际)会计师事务所于1905年在美国成立,浩华香港也已成立超过25年。浩华会计师事务所的质量控制理念是:质量控制贯穿于事务所管理的每一个过 程、每一个人。浩华会计师事务所从人员招聘、人员培训、业务实行、业务审核等均实行严格的质量控制。新入所的员工必须经过职业道德与专业技术的培训,另 外,浩华会计师事务所对于上市企业审计报告的审核程序是非常严格的,必须通过3名以上的合伙人审核后才可出具报告,首先是由具体负责实行业务的合伙人进行 全面的审核,然后由事务所的另一名合伙人审核,最后由技术部合伙人审核。浩华会计师事务所设有专门的技术部,由技术合伙人负责领导,每个月所有合伙人将召 开一次关于技术问题的会议,讨论最新的专业技术。
    体会二,永远也不做第一次违规的事情。
    “有了第一次就一定会有第二次、第三次……,所以违规的事情一次也不能做。”蔡文安先生如此说。
    浩华会计师事务所非常重视职业道德规范。
    浩华所定期请香港廉政公署的职员到事务所对新员工进行职业道德的培训。浩华所还规定不承接与“黄、赌、毒”有关的客户的业务。另外,连续七年审计的上市企业必须更换负责的合伙人。
蔡文安先生还向大家先容说,香港会计师公会规定:事务所的某一客户的收费金额不可超过该事务所当年全部业务收入的15%。这主要是为了避免事务所被大客户控制,容易产生违背职业道德的行为。
    体会三,中小事务所应发展特色业务。
    浩华香港在香港属于中型事务所(目前员工有300多人),属于第二梯队(第一梯队为“四大”)。他们除了开展传统的审计、咨询业务之外,还开展了协助离婚 人士进行财产状况的调查,这项业务目前发展得十分顺利,业务收入占事务所总收入的比例越来越大。据蔡文安先生先容在香港的所有事务所中,他们是从事该类业 务最多的事务所,而且收入是最大的。
    体会四,香港的会计师更擅长于实际操作性的事务。
    在交流过程中,我感觉到香港的同行更擅长及关心业务质量控制、风险控制、职业道德规范等技术层面的事务,他们对于诸如风险导向审计理论等理论性的研究并不 太深入。以前我与香港的会计师进行日常交流时也感到他们十分佩服我国在会计准则上的与国际会计准则趋同的概念,他们认为这是大家国内同行的一大发明。这说 明了大家国内的会计师比较擅长理论研究。
体会四,精心准备的交流会才能取得好的结果。
    本次交流会深圳注册会计师协会培训部事先做了精心的准备,事先拟定了交流的内容提纲,包括:一、业务质量控制(对业务质量承担的领导责任、职业道德规范、 客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务实行、业务工作底稿)、二、事务所品牌和学问建设。由于事先做好了准备、有了研讨交流的主题,所以本次交 流会取得了非常好的成果。
体会五,对深港两地注册会计师交流会的建议。
    参加本次交流会的香港事务所虽然没有“四大”,但大部分的事务所的规模都不小,如德豪嘉信(BDO)、均富(Grant Thornton)、浩华香港(Horwath),而大家深圳的会计师事务所规模均很小,这样不太有利于进行更深入的交流。我希翼明年参加交流会的香港事 务所可以多一些是只有3至10名合伙人的事务所,这既有利于大家之间开展专业技术交流、事务所内部管理交流也有利于进行业务开拓经验的交流,更有利于深港 两地事务所之间开展合作的交流。   

 

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