深圳市注册会计师2008年赴北京学习考察纪实

来源:ca88会员登录入口原创 发布时间:2008-12-22 21:16:24

深圳市注册会计师2008年赴北京
学习考察纪实
   
 
    2008年11月24日至25日,ca88会员登录入口会长饶永、秘书长周树藩率深圳市注册会计师学习考察团,围绕 “事务所做大做强和加强内部管理机制建设”为主题,分别前往天职国际会计师事务所有限企业(北京总部)、北京市注册会计师协会、中国注册会计师协会进行了 考察学习。我市17家会计师事务所的主任会计师或合伙人参加了此次考察学习活动。
 
时间:2008年11月24日上午
地点:天职国际会计师事务所有限企业
参会人员:天职国际董事长、主任会计师陈永宏、合伙人文兴武,招聘与考核主管李锋,行政部主任王凤莉和深圳市注册会计师学习考察团全体成员。
    深圳市注册会计师学习考察团在北京市注协副秘书长汪宁的陪同下,首站来到位于北京市海淀区的天职国际会计师事务所有限企业北京总部。该事务所董事长、主任 会计师陈永宏先生向深圳注协学习考察团先容了事务所发展的历程。天职国际的前身为湖南省审计事务所;1999年7月,经湖南省财政厅批准脱钩改制为湖南天 职有限责任会计师事务所;2005年12月更名为天职国际会计师事务所有限企业。天职国际拥有一支年轻的专业队伍,现有专业人员1006人,中国注册会计 师435人,具有证券资格的注册会计师40人,注册资产评估师46人,造价工程师24人以及多名土地估价师、房地产评估师、律师等各类专业人才,员工平均 年龄31岁。2007年7月,天职国际正式加入UHY国际会计组织,与其共享全球142个国家的国际网络和执业平台。此外天职国际还于2007年8月取得 了美国公众企业监督委员会(PCAOB)颁发的在美上市企业相关业务审计资格。经过近二十年的发展,天职国际在业务领域上已确立了审计鉴证、管理咨询、税 务咨询、工程管理和资产评估五大业务板块。天职国际2004年度业务收入7500万元,2005年度业务收入9147万,2006 年度业务收入11457万元,首次突破亿元大关,2007年度业务收入18,300万元,在中注协百强会计师事务所排名中居第14位。为进一步提升事务所 咨询服务的能力,目前,选派了三名专业人士赴英国参加培训。
    会上,陈永宏董事长就事务所在各个不同发展阶段施行的内部治理的主要内容和取得的成绩做了详细先容,以亲身经历就事务所“做大”与“做强”的关系做了深入 分析,传授了事务所如何从一家不起眼的小所,通过人才培训和加强内部治理,发展为国内领先事务所的成功经验。当得知该所在短短十年间取得如此辉煌成绩,跻 身国内会计师事务所前列时,深圳学习考察团的成员们无不为之赞叹。
时间:2008年11月24日下午
地点:北京市注册会计师协会
参会人员:中瑞岳华会计师事务所有限企业副董事长王方明,信永中和会计师事务所有限责任企业总经理叶韶勋,立信会计师事务所北京分所合伙人张立 文,开元信德会计师事务所顾问杨海波,北京兴华会计师事务所有限责任企业合伙人廖建波,北京中公信会计师事务所有限责任企业合伙人叶锋,中和正信会计师事 务所有限企业高级合伙人赵继平,深圳市注册会计师学习考察团全体成员。
    走进北京市注册会计师协会会议室,“深圳北京同行座谈会”的标语赫然映入眼帘。北京注协副秘书长汪宁做了简短的欢迎词后,中瑞岳华等七家国内知名的事务所 合伙人就本所的基本情况、事务所如何做大做强、合并伙伴的选择、合并模式、合并后存在的问题及整合等问题进行了深入的阐述。
    2007年中国注册会计师行业在财政部、中注协的推动下开展了三大战略:做大做强战略、国际趋同战略、人才战略。三大战略推进的核心实际上是会计师事务所 的内部治理机制建设。北京同行毫无保留地把事务所做大做强的经验,特别是在事务所内部治理方面成功的做法,传授给深圳会计师事务所的同行。
    首先,中瑞岳华的王方明副董事长的体会是:会计师事务所要抓住五个要点,即市场、质量、人才、管理、和谐。市场是龙头,质量是根本,人才是关键,管理是基 础,和谐是保证。如果抓住了这五个重点环节,就抓住了事务所做大做强的根本。“五个环节”高度概括了国内第一大所成功的秘诀。
    接着,信永中和所叶韶勋总经理把本所的学问理念凝聚为一句话:“为人信、求道永、执事中、取发和”。为人信,办事务所要以诚信为本;求道永,注册会计师行 业有内在的特点和规律,大家需要在实践中永远不断地完善、改进、探索;执事中,在事务所内部建设、管理中,公平、公正、公开、透明地对待合伙人和员工,充 分调动各方面的积极性;取法和,合伙人和员工都要以平和、平常的心态来遵守事务所的内部制度管理办法。
    然后,立信会计师事务所合伙人张立文女士谈到该所出具“报告”的独特之处:立信所的三级复核指的是三级六个人复核。一级复核是有现场负责人的复核;二级复 核是独立的质量控制部门的复核:专门设置机构的一个复核,同时还有一个外派复核员的复核,这也是立信的特色所在。立信总共有2个总部、7个分所,还有一家 立信管理企业,立信管理企业主要负责“标准”。各个总部、分所都要外派复核员到管理企业,由管理企业交叉调派复核员到各分所,以此保证复核工作的客观、独 立性。该所对外派复核员有非常严格的标准,例如必须做过项目经理一定年限、做过大型业务,并由管理企业直接聘用等。
时间:2008年11月25日上午
地点:中国注册会计师协会
参会人员:中注协秘书长陈毓圭主持了本次会议,列席的中注协领导有副秘书长董新钢,副秘书长杨志国,党委书记梁立群,办公室主任蔡晓峰,研发部副主任齐振梅,深圳方有会长饶永、秘书长周树藩、深圳市注册会计师学习考察团全体成员。
    上午十点,深圳市注册会计师学习考察团一行22人前往中国注册会计师协会,一是代表深圳的注册会计师拜访中注协。二是感受中注协的工作环境,工作效率、工 作质量和服务理念。三是听取中注协领导对深圳注册会计师行业的发展、对事务所发展的指示。中注协领导班子高度重视深圳本次的考察活动,全体工作人员热情接 待了学习考察团。会上,陈毓圭秘书长就注册会计师行业和事务所的发展作了重要讲话。中注协其他领导从自己的个人业务和工作角度分别做了先容:
    首先,董新钢副秘书长就注册会计师考试制度改革、注册部行业信息监控体系等问题进行了阐述:一是注册会计师考试制度的改革。董新钢副秘书长指出,目前考试 制度改革的工作方案已经经过中注协领导班子的意见,基本成型。过去一个阶段一考定终身,尽管外界对注册会计师考试的评价非常高,但是从实际效果来看,有很 多考生考了以后在事务所不一定能做业务,在事务所摸爬滚打若干年,能够带队去做项目的人就是考不过。这反映了什么问题?大家与国际上一些行业协会好的做法 确实有差距。国际上基本都是以大学会计专业教育为基础。大家国内的起点比较低,大专学历就可以参加考试。另外就是理念上的差异。在国外,有志于加入注册会 计师行业的人,不管是搞财务还是搞审计工作,都可以参加考试。考试只是测评一下这个人有没有具备这方面的常识和能力,所以考试的通过率比较高。而在国内的 考试是一种选拔,刚毕业的、想跳槽的、原单位不太好的,千军万马来参加注册会计师考试。中国几千年考试制度的影响,从成千上万的人里面选出几个来,成本太 高。培养的结果就是考过了有一部分是不能做业务的,能做业务的不一定能考过,这对注册会计师行业的发展是不利的,对扩大中国注册会计师协会的影响也是不利 的。经过长期的研究和探讨,大家现在设计两个阶段,与大学的教育、专业教育衔接起来。现在的考试分为两个阶段:专业阶段和综合阶段。第一个阶段是基本的知 识和技能的测验。这个阶段同时应该覆盖到你具不具有大学会计专业本科的常识。第二个阶段是综合应用判断的测试。大家提倡一个考生在考试期间最好要有一两年 工作经验。二是注册部的工作。行业信息监控系统设计与运用,并随着中注协工作的进一步深入,对一个注册会计师每年的继续教育、年检、业务监管等情况进行全 面、及时的掌握。这样的做法对大家行业发展是比较好的。
    董新钢副秘书长的讲话结束后,杨志国副秘书长深入剖析了研究发展部等主要部门关于事务所内部治理和做大做强的协调及配合所做的工作:
    第一方面是制定专业标准的工作。一是关于专业标准的制定。专业标准制定与执业质量、执业行为和控制风险直接相关。审计准则体系是在2007年1月1日实施 的,大家在48个准则的基础上,出台了相关的指南:审计准则指南、执业准则指南。并大家根据审计准则和审计准则指南的要求开发了财务报表审计工作底稿。今 年针对中小所贯彻实施审计准则存在的问题出台了两个指南:中小企业审计工作底稿编制指南和中小企业实行会计准则。深圳注协推荐了专家,在开发中小企业审计 指南方面提供了很大的帮助,目前这两个指南都已经印刷出版,现在正在推进培训工作。上海办起了培训班。另外通过远程进行培训。
    二是为了推进整个行业的职业道德建设,大家在借鉴国际会计师联合会职业道德守则的基础上,起草了中国注册会计师协会会员职业道德守则,规范执业注册会计师和非执业会员,这个起草工作已经完成,在年底之前正式公布征求意见稿。
    三是和财政部会计司共同起草内部控制规范方面的文件。今年6月份,财政部正式公布了关于内部控制基本规范。另外也公布了内部控制的应用指引、评价指引和鉴 证指引。鉴证指引是由中注协起草的,在年底之前由财政部公布这三个指引。为大家会计师事务所开拓新的领域奠定政策上的基础。这个工作也是年底之前要完成, 目前已经请国际四大会计企业(简称“四大”)对鉴证指引做了最后的论证。同时,由四大整理出一套培训教材,明年上半年进行大规模培训。大家事务所掌握了内 部控制怎么设计的思路,为大家推行内部控制咨询业务、鉴证业务奠定基础。这是今年主要做的工作。
    四是财政部、税务总局和科技部发布了关于高新技术企业认定管理办法,高新技术企业认定审计指引也已经公布。
    明年的审计准则工作会面临繁重的任务,大家会按照国际审计准则的最新变化,把大家目前这套准则做一个重新的调整,实际内容不会调,但是对这种写作的格式会 做一个调整,使大家一方面更加明确地知道做一项审计业务实行哪些程序。另外把一些说明性的或者举例性的,就是一个准则可能非常简单,给业务约定书,你从哪 几个方面达到他的要求,类似法规性质,更加明确,更加便于理解和操作。
    第二个方面的工作是业务监管工作。分为以下几项:一是对上市企业年报审计的监管。每年下半年开始审计到次年的4月底之前,监管部门一个重要的工作就是监督 上市企业的年报审计。如果发现问题,会给事务所发警示函,或者把事务所请到中注协谈话。主要是根据媒体、证监会、交易所的犯规信息做这项工作。二是关于上 市企业的业务报备。把从事上市企业审计事务所的报备资料通过汇总分析,并将结果向社会公众进行公布。在当年审计中大家调整了资产多少、调整了收入多少、费 用多少、税率多少,能够看出注册会计师在资本市场当中所做出的贡献。三是组织全行业事务所进行执业质量检查。目前有个大致分工:1.中注协直接检查。中注 协亲自制定方案,组织队伍,特别带队到事务所去检查。检查结束以后,也是由中注协聘请专家对这个检查结果进行论证,如果被检查的事务所有重大的业务方面的 问题、质量方面的问题,将给予惩戒。去年中注协亲自组织检查,取得较好的效果。今年的检查工作也已经完成了。2.依托地方注协,完成对其所在地的事务所的 检查,实现对所有的会计师事务所五年检查一遍的目标。今年是第五年,整个工作任务已经完成了。地方协会在推进这个检查工作方面花了很大的力气,做了大量的 工作。3.涉及到一些举报、投诉专案的调查,由监管部负责。另外事务所受到不公正的对待或者涉及到重大的诉讼,监管部会在适当的时候出面与相关部门进行沟 通,维护事务所的合法权益。
    第三方面的工作是进行法律方面的协调。一是关于事务所做大做强工作。大家主要是起草相关的政策、文件,与国务院有关部门进行沟通协调。另外,事务所在做 大做强过程当中遇到什么难题,大家会及时与涉及到的各部门进行沟通、协调,在推进做大做强方面做好协调沟通的工作。
    二是推进事务所“走出去”工作。去年协调九部委出台了关于支撑会计师事务所服务出口的文件。从财政、税收、外汇、通关各个方面为事务所提供帮助。今年主要 是把九部委的这个文件落实到实处,变成具体的措施。王部长跟陈秘书长都非常关心这件事,王部长亲自带大家去商务部协调重大的政策。为了推进事务所做大做强 和走出去,大家去年和今年组织部分会计师事务所到大家国家投资比较密集的区域进行考察。去年去了非洲,今年跟企业家代表团去了欧洲,过几天陈秘书长会带一 个团去欧洲参加企业家高峰论坛。还有就是大家参加一些其他的活动,比如刚参加了商务部的一系列活动,在北京举行的关于服务贸易论坛。在香港举行了中港国际 服务贸易论坛,会计分论坛是由中注协承办的,大家事务所去了几十家。主要是围绕着如何推进事务所走出去做一些沟通协调政策的扶持工作。
    三是根据财政部领导的要求,在推进事务所做大做强的同时,扶持中小事务所的发展。因为现在有7200家事务所,100家规模比较大,其余的7100家更多 的是中小事务所。这些中小事务所构成了大家整个行业的基础,是大家行业的中坚力量。如何使中小事务所和大所共同发展,享受中国经济发展的好处,也是部领导 关心的问题。从年初在陈秘书长的引导下,大家系统地研究了一些资料,去一些地方协会做了调研,分析中小事务所发展当中面临的问题以及中小事务所在发展过程 当中需要地方注协、中注协扶持的几个方面,起草了关于规范和发展中小事务所的意见。这个意见前几年理事会原则上通过,目前大家正在进一步地征求意见,年底 之前连同推进协会服务工作一并发布。
    四是立法方面的协调。研究发展部承担了很大的对国务院相关部门、财政部、全国人大立法建议的工作。凡是大家国家出台与注册会计师行业相关的,或者说影响我 们行业的法律法规都会向中注协征求意见。有些是财政部特法司转来的,有些是国务院法制办转来的,有些是全国人大转来的。为了从根源上为大家职业环境创造一 个良好的条件,中注协非常重视立法协调工作。一方面应相关部门的要求对其在修改起草法律过程当中的重大问题做一些系统性的研究,以行业的名义提交给相关部 门。另一方面相关部门在起草法律当中可能会出台一些影响到大家行业的发展的东西,这样的话大家会通过全国人大、通过国务院法制办来表达大家的意见。   
    杨志国副秘书长的讲话结束后,党委书记梁立群同志讲到:深圳在行业党建工作方面的创新探索,积累了很好的经验,为党建工作在全国行业内的推广做了很好的带 头作用。自梁书记到中注协工作后,党委主要做了“五一”工程。第一是和中注协联合调研,出研究报告,就行业党建工作进行调研。这个报告初稿已经形成,目前 中组部正在修改。第二是发个文件,以中组部、财政部的名义联合发一个关于党建工作的文件。第三是中注协准备给每一个基层党支部配党旗,规范的党旗,体现我 们的规范,加强行业的建设。第四是准备出书,为行业的党员以及积极要求入党的积极分子发一个手册。第五个“一”就是要建立行业党籍的一批联系点,这个问题 目前正在研究当中。
  董新钢、杨志国、梁立群三位领导讲话结束后,中注协陈毓圭秘书长深入浅出地谈到五个问题,第一,关于注册会计师 协会的职能问题。作为一个行业组织,要承担起行业管理职能,要经得起时间的考验,不辜负立法部门和党中央国务院财政部党组领导的信任:一是职能必须完备, 要建立一个以会员为中心的管理和服务职能全面的职能体系。二是突出以理事会和常务理事会为主体的决策咨询体系。三是建立高效地、敏感地、清廉的实行机构。
    第二,关于行业发展的路线图问题。概括起来就是2006年提出的一句话,但至今仍然适用:一个目标、两大市场、三大战略、四大支柱。所谓的目标就是把注册 会计师行业办成中国中介行业的排头兵。两个市场就是巩固国内市场,开发国际市场。三大战略:做大做强战略、国际趋同战略、人才战略。四大支柱:包括事务所 内部治理机制、信息技术系统、制度建设和协会建设。四大支柱是实施行业三大战略的重要条件和技术保障,是行业发展的基础工程。
    第三,注册会计师行业面临的内部矛盾问题:一是人的问题,如何吸引人、培养人、善待人、补偿人,这是大家当前行业最大的问题。二是管理的问题。要创造一个大家心平气和、风险控制有序,思想充分交流、共认的体制还有很大的差距。
    第四,现在需要解决的问题:一是深化对职业价值的认识。到底大家这个职业它的本质是什么,它到底能给大家带来什么,它到底跟别人有哪些不同,这就是它的核 心价值。深化对大家的行业价值的理解、认识。二是合伙学问和内部治理的问题。不施行合伙制就没有股权,没有股权就没有人。人才的内部治理跟人才建设是结合 在一起的。所以只有大家每一个注册会计师合伙人树立起高尚的人格,在市场开拓和专业把握当中树立权威,才能够实现合伙制。三是找准发展路径,跟客户一同成 长、跟中国的经济一同成长,跟中国经济一同成长,才能够有信心、才能够不着急,才能够心平气和,才能够静下心来把内部管理搞好,跟深港合作一同成长,跟行 业一同成长。
    第五,深圳市注册会计师行业发展的机遇问题:一是要从深港合作中找机遇。二是要从深圳市委市政府大力发展、提升服务业中找机遇。三是在深圳的技术创新和体制创新当中找机遇。四是要在中央政府推进香港跟深圳之间的经济融合当中找机遇。

    此次学习考察活动是ca88会员登录入口践行“走出去”战略思想的重要举措,是协会秘书处今年进行的重大活动之一。协会考试培训部负责本次学习考察的具体 工作,全体工作人员高度重视、精心准备、周密组织,力争使此次学习考察活动落到实处,取得成效。参加本次考察团的合伙人纷纷表示感谢协会秘书处提供了这一 次难得的学习机会,表示此行得益匪浅、大大地开拓了眼界。并一致认为要认真学习北京同行在内部治理、做大做强方面的思路、经验和举措,积极探索和建立不同 层面的长效合作机制。尤其要学习和领悟中注协领导班子在会上所作的指示,深入思考如何以科学发展观统领经济社会发展的经验,把握注册会计师行业发展的时代 脉博,更有针对性地推进事务所之间的交流与合作,在加强事务所内部治理的基础上,推动事务所做大做强。

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