新修订的《深圳经济特区注册会计师条例》于3月1日正式实施

来源:ca88会员登录入口原创 发布时间:2007-03-07 19:45:20

市 财政局于3月1日就新修订的《深圳经济特区注册会计师条例》(以下简称《条例》)举行了资讯发布会,这标志着新修订的《条例》正式实施。发布会就《条例》 修订的背景、意义、主要亮点以及为配合《条例》实施的相关配套工作和进一步促进行业规范发展等问题进行了说明和解读。《条例》的实施,对促进深圳市注册会 计师行业的长期稳定可持续发展有着十分重要的意义。
    《条例》修订的背景
    原《条例》于2003年12月修订后,深圳市注册会计师行业发展环境有了很大变化。主要有:第一,由于国家《行政许可法》和《会计师事务所审批和监督暂行 办法》等法律、法规陆续颁布实施,使原《条例》的部分条款与上述法规产生一定程度的矛盾和冲突,不对原《条例》进行及时修订,不利于注册会计师行业协调稳 定发展。第二,原《条例》存在制度上的不完善,已不适应注册会计师行业有效自律和监管的需要。近年来我市注册会计师行业发展十分迅速,在发展过程中,也出 现了一些新的问题,如个别注册会计师在违反行业规范时,为逃避监管和处罚,频繁换所;某些会计师事务所为规避监管和处罚,频繁更换名称和办公场所等等。这 些是由于原《条例》存在“一市两法”等制度上的不完善或原《条例》中的规定不足造成的,不利于营造注册会计师行业公平、公正发展的社会环境。第 三,2006年新通过的《合伙企业法》为会计师事务所建立更好的组织形式提供了支撑,通过对原《条例》进行及时的修订,完善事务所的组织形式,有利于促进 会计师事务所做大做强。
    因此,行业发展需要更完善的法律法规支撑、制度创新和规范的执业秩序。为促进我市注册会计师行业健康发展,在立足我市注册会计师行业实际的基础上,秉承特 区创新精神,借鉴发达国家和地区在注册会计师行业管理方面的先进经验,我市对《条例》进行了重新修订,这对促进注册会计师行业的发展有着十分重要的意义。
《条例》修订的意义
    对《条例》进行修订的意义十分重大,它主要从制度方面解决了注册会计师行业发展中遇到的瓶颈问题,为我市注册会计师行业的发展拓展了广阔的空间。《条例》 确定创新会计师事务所的组织形式,为我市会计师事务所做强做大提供了制度保障;《条例》通过修订会员注册和执业注册制度,避免了“一市两法”带来的法律监 管上的漏洞;《条例》加大了对违法违规会计师事务所和注册会计师的惩罚力度,提高了违法成本,有利于行业公平竞争,优胜劣汰;《条例》通过对联席会议制度 的确定,为行业大监管疏通了渠道……。修订后的《条例》将为我市注册会计师行业健康发展提供更坚实的法律法规和制度上的保障,有力促进我市注册会计师行业 做大做强,为建设和谐深圳、效益深圳发挥了作用。
    《条例》主要亮点
    新修订的《条例》在行业管理方式、事务所组织形式、自律管理等方面都有新的创新,其主要方面有:
    1.新增“特殊普通合伙会计师事务所”组织形式。由于注册会计师行业的特殊性,在国外发达国家和地区,有限责任合伙已经成为事务所的一种主要组织形式。采 取有限责任合伙的形式,有利于会计师事务所的做大做强,同时也较好地控制了执业风险。国家在新修订的《合伙企业法》中明确了普通合伙这一新的合伙企业组织 形式,适用于会计师事务所。因此,在分析我市经济社会发展水平及注册会计师行业特点的基础上,借鉴国外发达国家和香港地区的做法,新增加“特殊普通合伙会 计师事务所”组织形式,以促进事务所做大做强。同时鼓励现有的有限责任会计师事务所改为特殊普通合伙会计师事务所。
    2.加强政府部门的协调与沟通,建立对注册会计师行业的“大监管”模式。注册会计师行业涉及面广、责任大,对经济发展有着重大影响。借鉴香港地区成立财务 汇报局、建立联合监管制度的做法,《条例》规定,市政府应当建立由财政部门牵头,税务、公安、工商、审计、银监会、证监会等部门参与的联席会议制度,对注 册会计师行业监督管理中的重大问题进行协调与沟通,防止出现管理真空,加强我市各部门之间的监管协调,既可以做到信息共享,又可以做到联合监管。
    3.强化行业自律。除了对会员实行属地注册管理外,《条例》还规定注册会计师协会有权取消会员资格;设立监督委员会对理事会和秘书处进行权力制衡;按照一 地一会原则,加强对宝安、龙岗两区会员的统一管理。同时为激励注册会计师积极上进,增加自我约束力和职业荣誉感,借鉴香港做法,将执业会员分为普通会员和 资深会员。凡执业8年以上、执业记录良好、在行业中享有较高威望的,经理事会评定,可以成为资深会员。
    4.通过对会计师事务所年度报备和会计师事务所执业许可证换发的规定完善日常管理。财政部规定,事务所应当于每年5月31日前向财政部门报送相关资料。在 实际工作中,一些事务所不但对年度报备不重视,而且领取事务所执业许可证后,不重视执业管理。因此,为加强行业监管,规范事务所的经营行为,保证执业质 量,《条例》规定,每年会计师事务所要定期向财政局报送基本情况和有关材料,市财政部门对会计师事务所执业许可证按年度更新。
    5.对申请设立事务所的合伙人和注册会计师进行执业活动审查,严把合伙人的“入门关”。新修订的《条例》规定,设立会计师事务所合伙人的条件主要有:申请 人年龄不超过60周岁;持有中国注册会计师证书;在事务所专职执业,最近连续从事审计业务满5年(中国境内事务所执业不少于3年);5年内未因执业行为受 到行政处罚,等等。同时规定,申请设立会计师事务所的申请人必须提交由协会出具的执业经历审核证明,重点对其是否在会计师事务所专职执业以及执业期间的业 务质量、职业道德、诚信记录进行全面核实,然后向主管部门提出审批建议。这有利发挥行业协会的自律作用,配合行政审批工作,把住合伙人的“入门关”。
    为配合《条例》实施,财政部门、协会抓紧时间做好相关配套工作
为做好《条例》实施的配套工作,在条例修订通过后,财政部门和行业协会马上启动了相关工作,抓紧时间制定相关配套规定,主要有:修改《深圳市财 政局行政许可实施办法》中关于会计师事务所设立方面的规定,制定《<深圳经济特区注册会计师条例>行政处罚实施标准》。同时,市注协也在抓紧 制定相关配套实施办法,包括启动对《ca88会员登录入口章程》的修订,制定监督委员会产生办法、监督职责和工作规则;修订《深圳市注册会计师行业自律惩 戒办法》及理事会、专门委员会和秘书处的工作制度;完善注册会计师任职资格年度检查办法、注册会计师继续教育和考核制度、资深会员制度、注册会计师入会登 记费、转所费和年度会费制度、会计师事务所考核评价制度、会计师事务所广告宣传制度、会计师事务所业务档案代管办法等各项行业管理制度;修订会计师事务所 职业责任保险条款,制定风险基金办法,等等。
    作为行业主管部门,财政局将进一步促进行业规范健康发展
    年初,市政府出台了1号文件,提出要加快我市高端服务业发展。作为提供会计、咨询等高端yzc577.com的注册会计师行业,规范健康发展,对建设和谐深圳、效益深圳有着重要作用。作为行业主管部门,财政局将继续采取积极措施推动注册会计师行业发展。
    1.根据《条例》规定开展会计师事务所设立许可工作。根据修订后的《条例》和《深圳市财政局行政许可实施办法》,自3月1日起,市财政局将停止受理和审批 注册地点在宝安、龙岗两区会计师事务所的设立申请,只受理和审批注册地点在特区内的会计师事务所设立申请。同时,按照《条例》规定,会计师事务所设立申请 许可期限将由原20个工作日调整为30个工作日。
    2.加强行业监管,防范行业风险。新《条例》在多方面加大对违法违规会计师事务所和注册会计师的惩罚力度,提高了违法成本。在今后的监管中,财政部门将严 格按照《条例》规定进行监管,并尽快提请市政府建立市注册会计师行业监督管理协调联席会议制度,做到各部门信息共享,形成大监管态势。
    3.积极支撑行业自律管理。新《条例》在行业自律惩戒、会员资格认定等方面都增加了新的内容。财政局将积极支撑行业协会加强行业自律管理。行业自律,不仅仅是检查惩戒,还包括加强后续教育、提高行业执业质量等多方面内容。
    4.扩大政府购买行为,拓展行业发展空间。随着经济社会发展,政府职能转型加快,今后,政府将会越来越多地向中介机构购买服务。对于涉及到注册会计师行业 的服务,财政局将本着“优胜劣汰”的原则,对诚信守法的会计师事务所扩大购买服务;对违法违规、诚信缺失的会计师事务所将剔除购买服务对象范围。
    5.促进会计师事务所做强做大。新《条例》为会计师事务所做强做大提供了很好的组织形式,财政局将在会计师事务所做强做大方面提供积极支撑,在事务所联 合、合并等方面提供服务,力争培养一批上规模、有实力、讲诚信的本地会计师事务所,为我市会计师事务所与国际竞争打好基础。
   
协会副会长章顺文被增补为市政协委员
 

    经2007年3月1日中国人民政治协商会议广东省深圳市第四届常务委员会第七次会议通过,ca88会员登录入口副会长章顺文被补增为政协深圳市第四届委员会委员,作为“两新”组织的代表,加入参政议政行列。

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